Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare - Titlul IX "IMPOZITE şi TAXE LOCALE".
Modificări şi completări importante în materie de impozite şi taxe locale au fost aduse, pentru anul 2007, Lege nr. 343/2006 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal.

Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Modificări şi completări importante în materie de impozite şi taxe locale au fost aduse prin O.G. nr. 35/2006 pentru modificarea şi completarea Ordonanţei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 505/2006

Hotărârea Guvernului României nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare (ultimele modificări notabile fiind aduse prin H.G.R. nr. 1861/2006 pentru modificarea şi completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004).

Hotărârea Guvernului României nr. 1050/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Ordonanţei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală

H.G.R. nr. 1514/2006 privind nivelurile pentru valorile impozabile, impozitele şi taxele locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzile aplicabile în anul fiscal 2007.

H.C.L. nr. 165/30.10.2006 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale datorate de persoanele fizice şi juridice din municipiul Bistriţa în anul 2007

H.C.L. nr. 167/30.10.2006 privind stabilirea taxelor speciale datorate de persoanele fizice şi juridice din municipiul Bistriţa în anul 2007

H.C.L. nr.207/2006 privind unele măsuri pentru stimularea încasării impozitelor, taxelor, chiriilor şi redevenţelor datorate bugetului local al municipiului Bistriţa de către persoanele fizice şi juridice, în anul 2007

NOTA: Constituie integral venituri proprii ale bugetului local al municipiului, şi următoarele resurse financiare:
  a) amenzile aferente impozitelor şi taxelor locale;
  b) majorările pentru plata cu întârziere a impozitelor şi taxelor locale;
  c) impozitele şi taxele instituite prin:
   c.1. Legea nr. 146/1997 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările şi completările ulterioare;
   c.2. Impozitul stabilit în condiţiile art. 77^1 alin. (1) şi (3)(impozitul pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare) se distribuie în cotă de 50% la bugetul unităţilor administrativ-teritoriale pe teritoriul cărora se află bunurile imobile ce au făcut obiectul înstrăinării;
   c.3. Legea nr. 117/1999 privind taxele extrajudiciare de timbru, cu modificările ulterioare.

Taxa pentru deţinerea sau utilizarea utilajelor destinate obţinerii de venituri, de natura vehiculelor lente, care folosesc infrastructura publică locală pe raza municipiului Bistriţa

Taxele speciale:
   taxa specială anuala pentru folosirea domeniului public din municipiul Bistriţa pentru amenajarea de scări şi alei de acces la parterul şi subsolul clădirilor unde funcţionează sedii de firme, birouri, cabinete medicale, notariale, firme de consultanţă, spaţii comerciale, garaje etc.
   taxa specială pentru autorizarea circulaţiei mijloacelor de transport marfa, materiale şi autoutilajelor pe raza municipiului Bistriţa ;
   taxa specială privind realizarea de accese suplimentare auto şi pietonale spre domeniul public ;
   taxa specială pentru atribuire în folosinţă a locurilor de înhumare în cimitirul municipiului Bistriţa (H.C.L. nr. 10/10.02.1994) ;
   taxa specială de întreţinere a cimitirului municipal (H.C.L. nr. 10/10.02.1994) ;
   taxa pentru oficierea căsătoriilor în zilele de sâmbătă şi sărbători legale (H.C.L. nr. 35/30.04.1997) ;
   taxa specială de utilizare a Capelei mortuare (H.C.L. nr. 141/29.08.2001);
   taxa specială de întreţinere şi îngrijire a câinilor fără stăpân (H.C.L. nr. 57/15.04.2002) ;
   taxa specială de trecere prin fondul forestier proprietate publică a municipiului Bistriţa pentru animalele ieşite la păşunat de la un trup de păşune la altul (H.C.L. nr. 99/21.06.2001) ;
   taxa specială de umbrit în fondul forestier proprietatea publică a municipiului Bistriţa, pentru animalele ieşite la păşunat în zonele limitrofe pădurii (H.C.L. nr. 99/21.06.2001) ;
   taxa specială pentru înregistrarea vehiculelor pentru care nu există obligaţia înmatriculării;
   taxa specială pentru asigurarea funcţionării structurii de specialitate din aparatul propriu al Consiliului local al municipiului Bistriţa, în cuantum de 10% din taxele percepute pentru obţinerea avizelor şi acordurilor legale, impuse prin certificatul de urbanism, necesare emiterii acordului unic pentru eliberarea autorizaţiilor de construire şi desfiinţare.
   taxa specială pentru prestarea activităţilor de dezinsecţie, deratizare, dezinfecţie pe raza municipiului Bistriţa
   taxe speciale pentru prestarea unor servicii în regim de urgenţă, în interesul persoanelor fizice sau juridice

Impozitul pe clădiri, impozitul pe teren, impozitul asupra mijloacelor de transport se plătesc anual, anticipat sau semestrial, în două rate egale, până la datele de 31 martie, respectiv 30 septembrie, inclusiv. Dacă fiecare din aceste categorii de impozite este de până la 50 lei inclusiv, legea prevede obligativitatea achitării integrale a acestora până la data de 31 martie a anului fiscal.

Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate se plăteşte anual, anticipat sau trimestrial, în patru rate egale, până la datele de 15 martie, 15 iunie, 15 septembrie şi 15 noiembrie, inclusiv.

Taxa pentru folosirea serviciilor de reclamă şi publicitate se varsă la bugetul local lunar, până la data de 10 a lunii următoare celei în care a intrat în vigoare contractul de prestări de servicii de reclamă şi publicitate.

Impozitul pe spectacole se plăteşte lunar până la data de 15 inclusiv a lunii următoare celei în care a avut loc spectacolul.

Taxa hotelieră se varsă lunar, de către unităţile de cazare, până la data de 10, inclusiv, a lunii următoare celei în care s-a colectat taxa hotelieră de la persoanele care au plătit cazarea.

Taxele pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi a autorizaţiilor se achită anticipat eliberării acestora.

Taxele pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi a autorizaţiilor se achită anticipat eliberării acestora.

Taxa pentru folosirea locurilor publice se plăteşte anticipat.

Pentru vehiculele lente existente în patrimoniul persoanelor fizice sau juridice la data de 1 ianuarie, taxa datorată pentru întregul an fiscal se achită până cel târziu la data de 31 martie a anului de referinţă.

   În conformitate cu prevederile Legii nr.210/2005, de la 1 ianuarie 2006, sancţiunile pentru întîrzierea la plată se numesc majorări de întîrziere, iar nivelul lor este de 0,1% pentru fiecare zi de întârziere, putând fi modificat prin legile bugetare anuale. De la aceeaşi dată nu vor mai fi percepute penalităţi de întârziere.

   Pentru neachitarea la termenul de scadenţă de către debitor a obligaţiilor de plată, se datorează după acest termen majorări de întîrziere. Nu se datorează majorări de întîrziere pentru sumele datorate cu titlu de amenzi, majorări de întîrziere stabilite potrivit legii.

   Majorări se calculează pentru fiecare zi, începînd cu ziua imediat următoare termenului de scadenţă şi pînă la data stingerii sumei datorate inclusiv. Prin excepţie de la regula de mai sus, se datorează majorări după cum urmează:

pentru diferenţele de impozite şi taxe, stabilite de organele competente, majorările se datorează începînd cu ziua imediat următoare scadenţei impozitului sau taxei, pentru care s-a stabilit diferenţa, pînă la data stingerii acesteia inclusiv;

pentru impozitele şi taxele stinse prin executare silită, majorările se calculează pînă la data întocmirii procesului-verbal de distribuire inclusiv. În cazul plaţii în rate, majorările se calculează pînă la data întocmirii procesului-verbal de distribuire a avansului. Pentru suma ramasă de plată majorarea este datorată de către cumpărător;

pentru impozitele şi taxele debitorului declarat insolvabil, majorările se calculează pînă la data încheierii procesului-verbal de constatare a insolvabilităţii, inclusiv.

   Art. 284-286 din Codul fiscal reglementează o serie de scutiri şi facilităţi comune la plată impozitelor şi taxelor locale de care pot beneficia contribuabilii persoane fizice şi juridice.
   În afară de aceste scutiri, Codul fiscal prevede o serie de scutiri pentru fiecare categorie de impozite şi taxe locale pe care le reglementează (art. 250, art. 257, art. 262, art. 269, art. 272, art. 276, art. 280).

Impozitul pe clădiri, impozitul pe teren, impozitul asupra mijloacelor de transport, taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor, precum şi alte taxe prevăzute la art. 282 şi art. 283 nu se aplică pentru:
  a) veteranii de război;
  b) persoanele fizice prevăzute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurată cu începere de la 6 martie 1945, precum şi celor deportate în străinătate ori constituite în prizonieri, republicat, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi în alte legi.

Persoanele prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. b) şi art. 4 alin. (1) din Legea recunoştinţei faţă de eroii-martiri şi luptătorii care au contribuit la victoria Revoluţiei române din decembrie 1989 nr. 341/2004, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 654 din 20 iulie 2004, nu datorează:
  a) impozitul pe clădiri pentru locuinţa situată la adresa de domiciliu;
  b) impozitul pe teren aferent clădirii prevăzute la lit. a);
  c) impozitul pe mijlocul de transport aferent unui singur autoturism tip hycomat sau a unui mototriciclu.

Impozitul pe clădiri şi impozitul pe teren nu se aplică văduvelor de razboi şi văduvelor veteranilor de război care nu s-au recăsătorit.

Impozitul pe clădiri, impozitul pe teren, taxa pentru eliberarea unei autorizaţii pentru desfăşurarea unei activităţi economice nu se datorează de către persoanele cu handicap grav sau accentuat şi persoanele încadrate în gradul I sau II de invaliditate.

În cazul unei clădiri, al unui teren sau al unui mijloc de transport deţinut în comun de o persoană fizică prevăzută la alin. (1), (2), (3) sau (4), scutirea fiscală se aplică integral pentru proprietăţile deţinute în comun de soţi.

Scutirea de la plata impozitului pe clădiri se aplică doar clădirii folosite ca domiciliu de persoanele fizice prevăzute la alin. (1), (2), (3) sau (4).

Scutirea de la plata impozitului pe teren se aplică doar terenului aferent clădirii utilizate ca domiciliu de persoanele fizice prevăzute la alin. (1), (2), (3) sau (4).

Scutirea de la plata impozitului pe mijloace de transport se aplică doar pentru un singur mijloc de transport, la alegerea persoanelor fizice prevăzute la alin. (1) şi (2).

Scutirea de la plata impozitului prevăzută la alin. (1), (2), (3) sau (4) se aplică unei persoane începând cu prima zi a lunii următoare celei în care persoana depune documentele justificative în vederea scutirii.

Persoanele fizice şi/sau juridice române care reabilitează sau modernizează termic clădirile de locuit pe care le deţin în proprietate, în condiţiile Ordonanţei Guvernului nr. 29/2000 privind reabilitarea termică a fondului construit existent şi stimularea economisirii energiei termice, aprobată cu modificări prin Legea nr. 325/2002, sunt scutite de impozitul pentru aceste clădiri pe perioada de rambursare a creditului obţinut pentru reabilitarea termică, precum şi de taxele pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru lucrările de reabilitare termică.

Nu se datorează taxa asupra succesiunii, prevăzută de Ordonanţa Guvernului nr. 12/1998 privind taxele de timbru pentru activitatea notarială, republicată, cu modificările ulterioare, dacă încheierea procedurii succesorale a fost făcută în termen de un an de la data decesului autorului bunurilor. Această taxă nu se datorează nici în cazul autorilor decedaţi anterior datei de 1 ianuarie 2005, dacă încheierea procedurii succesorale a fost făcută până la data de 31 decembrie 2005 inclusiv.

Impozitul pe clădiri nu se datorează pentru clădirea unei persoane fizice, dacă:
   a) clădirea este o locuinţă nouă, realizată în condiţiile Legii locuinţei nr. 114/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; sau
   b) clădirea este realizată pe bază de credite, în conformitate cu Ordonanţa Guvernului nr. 19/1994 privind stimularea investiţiilor pentru realizarea unor lucrări publice şi construcţii de locuinţe, aprobată cu modificări prin Legea nr. 82/1995, cu modificările şi completările ulterioare.

Scutirile de impozit prevăzute la alin. (11) se aplică pentru o clădire timp de 10 ani de la data dobândirii acesteia. În cazul înstrăinării clădirii, scutirea de impozit nu se aplică noului proprietar al acesteia.

Impozitul pe clădiri, impozitul pe teren, impozitul pe mijloacele de transport, taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor, precum şi alte taxe locale precizate la art. 282 şi art. 283 nu se aplică:
  a) oricărei instituţii sau unităti care funcţionează sub coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului, cu excepţia incintelor folosite pentru activităţi economice;
  b) fundaţiilor testamentare constituite conform legii, cu scopul de a întreţine, dezvolta şi ajuta instituţii de cultură naţionala, precum şi de a susţine acţiuni cu caracter umanitar, social şi cultural;
  c) organizaţiilor care au ca unică activitate acordarea gratuită de servicii sociale în unităţi specializate care asigură găzduire, îngrijire socială şi medicală, asistenţă, ocrotire, activităţi de recuperare, reabilitare şi reinserţie socială pentru copil, familie, persoane cu handicap, persoane vârstnice, precum şi pentru alte persoane aflate în dificultate, în condiţiile legii.

Impozitul pe clădiri şi impozitul pe teren se reduc cu 50% pentru acele clădiri şi terenul aferent deţinute de persoane juridice, care sînt utilizate exclusiv pentru prestarea de servicii turistice pe o perioada de maximum 5 luni pe durata unui an calendaristic.

Impozitul pe clădiri se reduce cu 50% pentru clădirile nou construite deţinute de cooperaţiile de consum sau meşteşugăreşti, dar numai pentru primii 5 ani de la data achiziţiei clădirii.

Nu se datorează impozit pe teren pentru terenurile forestiere administrate de Regia Naţională a Pădurilor - Romsilva, cu excepţia celor folosite în scop economic.

  Elementele infrastructurii feroviare publice, inclusiv terenurile pe care sînt amplasate, precum şi terenurile destinate acestui scop, sînt scutite de la plata impozitului pe clădiri, a impozitului pe teren şi a taxei pentru eliberarea autorizaţiei de construire.

  Alte scutiri de care pot beneficia persoanele juridice sint prevăzute în articolele 250, 257, 262, 269, 272, 276 din L.571/2003 privind Codul fiscal.

Orice persoană care dobândeşte, construieşte sau înstrăinează o clădire are obligaţia de a depune o declaraţie fiscală la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în a cărei rază de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii, înstrăinării sau construirii.

Orice persoană care extinde, îmbunătăţeşte, demolează, distruge sau modifică în alt mod o clădire existentă are obligaţia să depună o declaraţie în acest sens la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de zile de la data la care s-au produs aceste modificări.

Orice persoană care dobândeşte teren are obligaţia de a depune o declaraţie privind achiziţia terenului la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de zile, inclusiv, care urmează după data achiziţiei. Obligaţia de a depune declaraţie fiscală revine deopotrivă şi contribuabililor care înstrăinează teren.

Orice persoană care modifică folosinţa terenului are obligaţia de a depune o declaraţie privind modificarea folosinţei acestuia la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de zile, inclusiv, care urmează după data modificării folosinţei.

Orice persoană care dobândeşte/înstrăinează un mijloc de transport sau îşi schimbă domiciliul/sediul/punctul de lucru are obligaţia de a depune o declaraţie fiscală cu privire la mijlocul de transport, la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale pe a cărei rază teritorială îşi are domiciliul/sediul/punctul de lucru, în termen de 30 de zile inclusiv de la modificarea survenită.

În termen de 15 zile de la data finalizării lucrărilor de construcţie, dar nu mai târziu de 15 zile de la data la care expiră autorizaţia respectivă, persoana care a obţinut autorizaţia trebuie să depună o declaraţie privind valoarea lucrărilor de construcţie la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale.

Orice persoană care datorează impozitul pe spectacole are obligaţia de a depune o declaraţie la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale, până la data stabilită pentru fiecare plată a impozitului pe spectacole. Formatul declaraţiei se precizează în normele elaborate în comun de Ministerul Finanţelor Publice şi Ministerul Administraţiei şi Internelor.

Unităţile de cazare au obligaţia de a depune lunar o declaraţie la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale, până la data stabilită pentru fiecare plată a taxei hoteliere, inclusiv. Formatul declaraţiei se precizează în normele elaborate în comun de Ministerul Finanţelor Publice şi Ministerul Administraţiei şi Internelor.

   Nota: Nedepunerea declaraţiilor fiscale menţionate mai sus ori depunerea acestora peste termen precum şi încalcarea normelor tehnice privind tiparirea, înregistrarea, vînzarea, evidenta şi gestionarea, după caz, a abonamentelor şi a biletelor de intrare la spectacole constituie contravenţii şi se sancţioneaza potrivit prevederilor Codului fiscal.